正常逻辑，应收账款审计，先看财政账上应收账款的实在可靠性，再进行账龄剖析，再看所计提的坏账预备是否合理。

  作为内审，咱们简直不怀疑应收款余额的准确性（故事点缀），乃至不去看财政做账数据，账龄剖析也不常做，由于应收款内部办理台账上都清清楚楚的。

  更不看坏账预备，小企业一般不计提，乃至能把应收账款挂到企业倒闭，也把回款使命挂到企业倒闭，就算计提坏账，审计时也顶多看看内部签批手续完好不？

  所以，关于内部审计来说，参照教科书上的审计思路，效果很少，或许只要一次出效果。

  一般便是把账上数据、应收台账、出售数据（或合同进展款节点）给对比下，看看有没有缺项。

  企业内控，办理应收账款的最重要东西，反而不是账务办理，而是应收账款台账：

  （9）有没有完好可行的催收手法和办法，尤其是需求开销一些费用（或是说受贿手法）的办法，能够跟进一下。

  最重要的是：应收账款台账，应该从协作伙伴联系树立那一天就应该设置，比方：合同签定日。

  作为内审，咱们重视要点一向是回款的及时性和完好性，而不是财政做账对不对，乃至连计提坏账都不必重视。

  假如营销部分和财政部分相关应收台账中，有欠款原因，咱们咱们能够将欠款原因分类，找出最常见的几种原因，然后抽取一两项要点核实。

  咱们就抽取2项重要修理工程进行查验：从修理申报、派单（派给项目、协作修理单位或走修理基金）、现场查看、竣工检验，到付款办理。

  从中能发现许多修理办理问题，如：申报不及时，修理计划没有或粗糙、修理质量差、施工工艺不合格，检验草率，漏水问题重复呈现。

  尽管咱们审计的是“应收账款”，看的是欠款缘由剖析，但审计价值点一向在于“怎么样才干处理欠款的源头”。

  然后，对质量修理的准则、流程、费用申报等事务提高内部操控，这才是剖析原因的价值地点。

  基本上，每家企业都有自己的催收办法和催收程序：短信、电话、上门、罢工中止服务、诉讼等等。

  作为内审，咱们当然先看企业怎么规则的，看下催收办法和催收准则是否健全？是否可行？

  比方：回款期内的，短信、电话、或走正常付款请求告诉；超出一个月的，事务人员当面催收，超出半年的领导催收或发正式催款函，并提示违约职责；超出一年的，申述或其他方法。

  当然，关于甲方爸爸而不是零散客户的企业，比方：承揽地产商的工程。其催收手法就多样了：吃喝玩乐、回扣、购物卡等等都是办法。

  当然，回款催收中，假如短少监督办法，其回款慢的最常见原因：一线催款人员的积极性和态度问题。

  他们不及时催款：个人送人情，或被受贿，或被人说软话好话给忽悠，或该有的催收程序懒得履行。

  更甚者，呈现欠款不及时上报，该转法务走诉讼程序的不转交，形成应收账款最终因种种原因无法收回。

  职责必定要清晰：款回不来的首要职责必定得是营销部分或跑事务的部分，永久不行能将财政专员当成榜首职责人。

  许多企业往往在财政中心建立催款小组或回款部，以为催不回来欠款便是财政专员的职责。

  这是办理失当，这种办理只会让欠款逾加严峻，由于担任客户质量和维系联系的人不承当催款职责，欠款问题天然越来越严峻！

  正常状况下，对欠款催收的办理：财政部或资金部做监督和策划：预警提示、监督催收履行和安排催款会议。

  咱们审计时，能够恰当重视一下法务诉讼状况，包含：欠款接受、诉讼进展、判定履行等。

  尤其是那些终本后履行不回来的欠款，亦需求法务与催款部分一起寻觅产业依据来请求从头履行，而不是烂在那里就不管了！